信貸財務(wù)報表分析培訓

【培訓對象】
本課程適合學習對象：對公客戶經(jīng)理、信貸管理人員、信貸風險控制人員和商業(yè)銀行財務(wù)人員

【培訓收益】
A、學習企業(yè)財務(wù)報表的基礎(chǔ)知識 
B、熟悉信貸視角下的財務(wù)報表分析基本框架 
C、掌握信貸視角下的財務(wù)報表舞弊分析技術(shù) 
D、掌握信貸風險的表外分析內(nèi)容

課程大綱：
 1.編制企業(yè)財務(wù)報表必須遵循的游戲規(guī)則
1.1.記賬規(guī)則——權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制
——案例1：記賬規(guī)則與財務(wù)報表舞弊案例
1.2.計量規(guī)則——歷史成本、市場價值、公允價值、可變現(xiàn)凈值
——案例2：改變計量規(guī)則，操縱利潤的舞弊案
1.3.會計政策與會計估計
——案例3：修改會計政策和會計估計的財務(wù)報表舞弊案例
2.正確理解資產(chǎn)負債表與企業(yè)經(jīng)營活動的關(guān)系
2.1.企業(yè)資金來源的四種渠道，不同的資金來源如何影響客戶還款能力；
——案例4：比較分析格力電器和四川長虹的資金來源結(jié)構(gòu)
2.2.企業(yè)花錢的方式如何影響企業(yè)的資產(chǎn)流動性和信用能力
——案例5：企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與信用風險的關(guān)系
2.3.企業(yè)賺錢的方式、模式如何影響客戶的信用能力
——案例6：賺錢企業(yè)也會破產(chǎn)
3.正確理解利潤表收入、費用和利潤的關(guān)系
3.1.經(jīng)濟利益流入（收入）結(jié)構(gòu)與信用能力的關(guān)系
——案例7：不同的收入結(jié)構(gòu)與還款能力的差異
3.2.經(jīng)濟利益流出（費用）結(jié)構(gòu)與信用能力的關(guān)系
——案例8：不同的費用結(jié)構(gòu)的風險分析
3.3.利潤與盈利模式
——案例9：有利潤的企業(yè)也可能失去還款能力
3.4.正確理解現(xiàn)金流量表與收支結(jié)構(gòu)
——案例10：不同的收支結(jié)構(gòu)與信用能力的關(guān)系

PART 2：客戶財務(wù)報表分析基本框架
1.信貸財報分析的六大理念
2.信貸財報分析的基本框架要素
2.1.經(jīng)營分析
——通過企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境和經(jīng)營活動分析，預期企業(yè)未來總體發(fā)展趨勢和總體風險
案例：A上市公司經(jīng)營分析的啟示
?行業(yè)分析
?產(chǎn)業(yè)政策分析
?競爭態(tài)勢分析
2.2.會計分析
——通過對會計政策和會計估計的分析認定，會計信息的可依賴性
?會計政策分析
?會計估計分析
2.3.財務(wù)分析
——運用比率分析和比較分析，識別企業(yè)的信用風險和經(jīng)營能力
?資產(chǎn)質(zhì)量與流動性分析
?利潤質(zhì)量分析
?現(xiàn)金流量分析
2.4.前景預測
——通過分析預測技術(shù)和工具，評價企業(yè)的可持續(xù)能力及信用風險
案例：A公司的未來現(xiàn)金流量預測
?收入預測
?利潤預測
?非付現(xiàn)成本費用估算
?現(xiàn)金凈流量分析

PART 3：客戶財務(wù)報表舞弊識別方法
1.財務(wù)報表分析與盡職調(diào)查
1.1. 財務(wù)報表相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)收集與分類整理
1.2. 非財務(wù)報表資料收集與分類整理
——案例：財務(wù)和非財務(wù)關(guān)鍵信息收集方案
2.財務(wù)報表分析的主線與核心
2.1.趨勢分析：發(fā)現(xiàn)變化的邏輯性與合理性
——案例：B公司趨勢分析揭示貸款風險案例
2.2.對比分析：發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊的有效方法
——案例：C公司與D公司對比分析案例
3. 財務(wù)比率分析——償債能力分析
3.1. 短期償債能力分析
3.2. 長期償債能力分析
——案例19：ABC企業(yè)償債能力分析
4.財務(wù)報告要素分析揭示舞弊
4.1.資產(chǎn)負債表資產(chǎn)端分析
4.1.1.貨幣資金分析
4.1.2.應(yīng)收賬款分析
4.1.3.存貨分析
4.1.4.固定資產(chǎn)分析
4.2.資產(chǎn)負債表負債端分析
4.2.1.短期借款分析
4.2.2.經(jīng)營性負債分析
4.3.利潤表要素分析
4.3.1.收入分析
4.3.2.成本分析
4.3.3.毛利率分析
4.3.4.費用分析
4.4.現(xiàn)金流量表要素分析
4.4.1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析
4.4.2.投資活動現(xiàn)金流量分析
4.4.3.籌資活動現(xiàn)金流量分析

PART 4：客戶信貸風險識別與盡職調(diào)查
1.客戶財務(wù)政策與財務(wù)戰(zhàn)略風險識別
1.1.資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
1.2.財務(wù)政策與風險識別
2.客戶流動性風險與財務(wù)靈活性風險識別
2.1.客戶流動性風險
2.2.客戶財務(wù)困境與危機預測
3.客戶表外信貸風險分析
?企業(yè)當家人的信用、興趣、習慣及愿景
?企業(yè)文化與人力資源政策、福利待遇
?企業(yè)市場地位及變化趨勢
?企業(yè)管理理念與管理制度
?企業(yè)人員穩(wěn)定性（特別是財務(wù)、技術(shù)和關(guān)鍵生產(chǎn)、銷售人員）
?貸款動機
課后練習：
? 1.簡述客戶信貸財報分析的基本理念
? 2.簡述客戶信貸分析基本框架

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