《紅樓夢》中處處閃現著樸素的現代理財觀念，盡管有些財務管理方法早已作為封建社會的遺孤被歷史所遺棄，但是其中的一些財務管理方法確實能為后來的財務管理者提供借鑒。

    產生于18世紀中葉的小說《紅樓夢》，既是跨越時代的宏篇巨摯，也是中國封建社會極為豐富的百科全書。書中關于財務管理，尤其是對當時盛行的理財方法——高利貸和典當，以及其他獨具創(chuàng)意的理財方法——降低財產損耗、將大觀園實行“承包制”等的描寫，是很有生活氣息和時代特色的；而開源節(jié)流、降低耗損等理財方法，不僅對一般讀者具有一定的借鑒意義，而且對財務人員搞好企事業(yè)單位的財務管理、提高理財水平，也具有一定的參考價值。

    一、明確崗位職責、制定財務賠付制度，降低財產損耗

    在《紅樓夢》第十三回，王熙鳳接受協理寧國府喪事的任務時，發(fā)現了寧國府的五項弊端：“頭一件是人口混雜，遺失東西；二件，事無專管，臨期推諉；三件，需用過費，濫支冒領；四件，任無大小，苦樂不均；五件，家人豪縱，有臉者不服鈐束，無臉者不能上進。此五件實是寧府中風俗。”面對寧府這五大弊端，鳳姐立即采取措施，把工作落實到班組、人頭，物有人管、活有人干，各司其職，忙而不亂。

    王熙鳳命彩明訂造簿冊，傳來升媳婦，要家人花名冊來查看，又限于第二天一早傳齊家人媳婦進來聽差。第二天一早，王熙鳳上任伊始，首先宣布施政方針：“既托了我，我就說不得要討你們嫌了，我可不比得你們奶奶好性兒，諸事由得你們，再別說你們這府里原是這樣的話。如今可要依著我行，錯了一點兒，管不得誰是有臉的，誰是沒臉的，一律清白處治。”接著，把家人媳婦組織起來，明確崗位職責。吩咐彩明念花名冊，按名一個一個地喚進來查看，把一百廿多人編成幾個班，分別派了各樣活兒。有單管人客來往倒茶的，有單管本家親戚茶飯的，有靈前上香添油的，有掛幔守靈的。管酒飯器皿的，若是少一件，就得照樣賠償。還派有每日輪流上夜，照管門戶，監(jiān)察火燭，打掃地方。剩下的按著房屋分開，某人守某處，某處所有桌椅古董起，至于痰盂撣帚，一草一苗，或丟或壞，就和守這處的人算賬，照樣賠償。王熙鳳還對負責管理的人提出要求，要來升家的每日總攬查看，或有偷懶的，賭錢吃酒的，打架拌嘴的，立刻來報告。若有徇情，一經查出，三四輩子的老臉就顧不成了。最后，王熙鳳加以概括，并提出時間概念：“如今都有定規(guī)，以后那一行亂了，只和那一行說話。素日跟我的人，隨身自有鐘表，不論大小事，我是皆有一定的時辰。你們上房里也有時辰鐘。卯正二刻我來點卯，巳正吃早飯，凡有領牌回事的，只在午初刻。戌初燒過黃昏紙，我親到各處查一遍，回來上夜的交明鑰匙。”這樣，把人和事加以梳理組織，就做到了：事有人辦，物有人管；職責分明，各司其職；成本降低，效益提高。

    二、按制度辦事，反對浪費縮開支

    在這方面，探春、李紈和寶釵臨時代理“財政大臣”職務時比王熙鳳做得更好。她們是在王熙鳳生病以后，由王夫人臨時指定代理“財政大臣”。探春一接手，首先就對財政開支上的三種宿弊開刀，第一刀砍的是自己舅舅不合理的喪葬補貼；第二刀砍的是包括她自己在內的公子小姐們重復支付的月錢；第三刀則是改革大觀園的管理辦法和副業(yè)收入分配辦法，以調動園中眾婆子的積極性，做到增收節(jié)支。先看第一刀：探春生母趙姨娘之弟趙國基死了，一個“大管家娘子”吳新登媳婦故意不說以前喪葬補貼的數字，也不出主意，要看看這位年紀輕、無經驗、涉及自己與生母關系的探春如何處理。探春堅持按照制度，查明舊賬，依照往例，賞銀20兩，不肯多加，既回擊了別人的故意刁難，又不怕與生母發(fā)生當面沖突，鮮明地表現了探春的坦蕩胸懷和無畏的戰(zhàn)斗精神。

    再看第二刀：探春提出取消寶玉、賈環(huán)、賈蘭三人上學的點心、紙筆一年各八兩銀子的費用，因為這一項開支其實是以他們上學為名津貼給襲人、趙姨娘、李紈的，而她們三人本來就各有月銀，不必再重復開支。探春說：“凡爺們的使用，都是各房里月錢之內：環(huán)哥的是姨娘領二兩，寶玉的，是老太太屋里的襲人領二兩；蘭哥兒是大奶奶屋里領，怎么學里每人多這八兩?”顯然，這是一項重疊的支出。一經發(fā)現，探春立即做出決定：“從今日起，把這一項了了。”與此相關，探春還發(fā)現姑娘丫頭們所用的頭油脂粉本由買辦統買，但由于經辦此事的人“不是脫了空，就是買的不是正經貨。”結果弄得半數人復又用自己的月錢去托人采買。探春在查清原因后決定，“饒費了兩起錢，東西又白丟一半!不如竟把買辦的這一項每月蠲了為是。”這兩項蠲免雖對嚴重的財政困難只是杯水車薪，但畢竟能為賈府省—下一筆相當可觀的費用，顯示了探春敏銳的觀察力和精明的理財能力

 三、實行“包干責任制”，化“支出”為“收入”

    探春受到奴才賴大家的花園管理的啟發(fā)對大觀園實行“承包責任制”。比起前幾項來，這項“改革”才真正具有創(chuàng)新的意義。“承包”這個“新思維”是如何得來的?顯然是受賴大花園管理的啟示而來的。賴大原是賈府的奴才，后來憑借主子勢力做了知府。這類由奴才到主子的人，由于受過昔日艱辛的煎熬，發(fā)跡后常能精打細算、勤儉持家。賴大管理花園的辦法給探春留下了深刻的印象，探春在參觀賴大家花園后對眾人說：“這園子除她們帶的花兒吃的筍萊魚蝦，一年還有人包了去，年終足有二百兩銀子剩。從那日我才知道，一個破荷葉，一根枯草根子，都是值錢的。”賴大的商人頭腦與經營才干震動了探春的心，使探春這一深受孔孟之道熏染的大家閨秀茅塞頓開。探春本不是寶、黛那樣的浪漫型人物，且又正在“當政”持家，故能在感觸之后迅速作如下推論：咱們這個園子，只算比他們的多一半，加一倍算起來，一年就有四百銀子的利息．若此時也出脫生發(fā)銀子，自然小器，不是咱們這樣人家的事，若派出兩個一定的人來，既有許多值錢的東西，任人作踐了，也似乎暴殄天物，不如在園子里所有的老媽媽中，揀出幾個老成本分，能知園田的，派她們收拾料理，也不必要她們交租納稅，只問她們一年可以孝敬些什么。一則園子有專定之人修理花木，自然一年好似一年了，也不用臨時忙亂；二則也不至作踐，白辜負了東西3三則老媽媽們也可借此小補，不枉成年家在園中辛苦；四則也可省了這些花兒匠、山子匠并打掃人等的工費。將此有余，以補不足，未為不可。

    探春的這一主意，立即博得了李紈和寶釵的贊同．李紈對這種“承包制”作了更為簡練的概括：“省錢事小，園子有人打掃，專司其職，又許她們去賣錢。使之以權，動之以利，再無不盡職的了。”僅從形式看，這最后一句話所表達的，差不多就是現代承包制的基本原則了。循此思路，探春和李紈，寶釵又一道對“承包”的具體辦法進行了商討，最后敲定了這樣幾點：(1)按類別劃分承包對象(2)某人管某處，按四季除家中定例用多少外，余者可由承包人拿去生利，所得歸已；(3)承包人年終不用歸賬(理由是，若歸到賬房，則必受賬房的管轄、捉弄與盤剝，若歸到里頭，則不免“這個多了那個少了，倒多了事”)；(4)承包人須在年終“拿出若干吊錢來”散與園中未承包的那些老媽媽(理由是，若承包人“只管了自己寬裕，不分與她們些，她們雖不敢明怨．心里卻都不服，只用假公濟私的，多摘你們幾個果子，多掐兒枝花兒，你們有冤還役處訴呢”)。

那么，下人對此有何反應呢?當探春等人把承包園子的計劃告訴被召來的眾婆子時，“眾人聽了，無不愿意，也有說：‘那一片竹子單交給我，一年工夫，明年又是一片。除了家里吃的筍，一年還可交些錢糧。’這一個說：‘那—片稻地交給我，一年這些玩的大小雀鳥的糧食不必動宮中錢糧，我還可以交錢糧。”’而當眾婆子了解到承包的優(yōu)厚條件后，則更是備加振奮。“眾婆子聽了這個議論，又去了賬房受轄制，又不與鳳姐兒去算賬。一年不過多拿出若干吊錢來，個個歡喜異常，都齊聲說：‘愿意!強如出去被她們揉搓著，還得拿出錢來呢!’那不得管地的，聽了每年終無故得錢，更都喜歡起來，口內說：‘她們辛苦收拾，是該剩些錢粘補的。’”這真是一舉數得，皆大歡喜!剩下的問題就是由誰來承包了。經探春等人的研究決定，所有的竹子由祝媽承包，稻香村一帶凡有菜蔬稻稗之類的由田媽承包；蘅蕪院和怡紅院的花草則由葉媽承包其余的地方“又共同斟酌出幾人來”承包。至此，承包的計劃算是落實到具體人頭了。

    探春對大觀園實行的管理方案，就其實質來說是一種萌芽狀態(tài)的“承包責任制”，其推動力確實巨大。因為她的這一舉動，使大觀園由單純的“消費型”變成了既生產又消費的形式。這種改革在當時來說確實是極為難能可貴的，即使今天我們看來也是頗有新意的，是一種合理而有效的理財方法。

四、出租土地，征收“貨幣地租”

    賈府是個“衣租食稅”之家，除了俸銀、俸米和恩蔭賞賜之外，房租、地租是他們的主要收入來源。他們的土地剝削，除了實物地租外，還有一部分近乎貨幣地租的“折銀”，這是他們最迫切需要的，因為在城市商業(yè)比較發(fā)達的情況下，他們只要手中有錢，就什么都可買到。有一年年底，烏進孝到寧國府來交租，賈珍對那大批的山珍海味、柴炭油米等“實物地租”反應并不強烈，而最能調動他神經的卻是“貨幣地租”——銀子。本來他算定至少也有五千兩銀子來，可事實上各項折銀才有二千五百兩。榮國府土地很多，卻只有二三千兩銀子的貨幣地租，賈珍大為惱火，他說：“這幾年添了許多花錢的事，一定不可免是要花的，卻又不添些銀子產業(yè)。這一二年里賠了許多，不和你們要，找誰去?”顯然，一心是要錢，要銀子，他們真是讓銀子給想瘋子!賈璉說：“這會子再發(fā)三五萬的財就好了!”這正代表著賈府主人們的愿望。賈府的主人們迫切希望多搜刮些銀子，以彌補銀庫的巨大虧空，但卻又很無能。賈赦“不管理家事”，賈政也“不知理家”，賈珍“哪里干正事，只一味搞樂不了”，賈璉則是見了錢“油鍋里的還要撈出來花”。他們都想不出撈取銀子的辦法。那“少說著只怕有一萬心眼子”的王熙鳳，在這方面倒比那些“束帶頂冠”的男子有著更高的才干。

    五、高利貸

    王熙鳳經常放高利貸牟取重利，大攢其私房體己，以滿足自己永無休止的貪欲。第七十二回王熙鳳和旺兒媳婦的談話就說明這一事實。她說：“我真?zhèn)€還等錢做什么?不過為的是日用，出的多，進的少。這屋里有的沒的，我和你姑爺一月的月錢，再連上四個丫頭的月錢，通共一二十兩銀子，還不夠三五天使用的呢，若不是我千湊萬挪的，早不知過到什么破窯里去了!”這話是當著賈璉說的，可見她放債取息以供他們奢靡無度的花費，賈璉是知道的，但她放高利貸攢私房體己，卻是對賈璉保密的，怕的是他“大著膽子花”。從賈璉和王熙鳳房里放債取利的事，也可以推斷其他房里的情況，只是作者沒有一一去寫罷了。

    其實，在作者筆下也流露出王夫人的放債活動。

當賈府被抄后，賈政問賈璉說：“我因官事在身，不大理家，故叫你們夫婦總理家事。你父親所為，固難諫勸，那重利盤剝，究竟是誰干的?況且非咱們這樣人家所為。”賈璉回答說：“這些放出去的賬，連侄兒也不知道哪里的銀子，要問周瑞旺兒才知道。”王熙鳳讓她的陪房旺兒替她經管放債的事，周瑞則是王夫人的陪房，他在榮國府“經管地租莊子銀錢出入，每年也有三五十萬來往”，他經管的高利貸當然應該是王夫人的了，可見，她們姑侄兩個是合伙經營高利貸的。作者只選中了王熙鳳的放債活動，對王熙鳳為攢體己而去放債的本錢，作者在書中特地作了這樣的交代：一是克扣丫環(huán)們的月錢，一是預支和遲發(fā)丫環(huán)們的月錢。三十六回有這樣一段情節(jié)：王夫人聽到趙姨娘抱怨月錢沒有按數給，因而詢問起王熙鳳來。王熙鳳解釋說：“姨娘們的丫頭月例，原是人各一吊錢，從舊年她們外頭商量的，姨娘們每位丫頭，分例減半，人各五百錢，每位兩個丫頭，所以短了一吊錢。如今我手里給他們，每月連日子都不錯，先時候兒在外頭哪個月不打饑荒?何曾順順溜溜的得過一遭兒呢!”她似乎理直氣壯的回答，博得了薛姨媽的贊揚：“倒像倒了核桃車子似的，賬也清楚，理也公道。”其實，王熙鳳是在撒謊，哪里是外頭商量的?分明是她私自裁減克扣，拿去放債了。她說自從她經手發(fā)放月錢，每月連日子都不錯，事實如何呢?第三十九回襲人和平兒有這樣一段對話，襲人間道：“這個月的月錢，連老太太、太太屋里還沒放，是為什么?”平兒見問，忙轉身到襲人跟前，又見無人，悄悄說道：“你快別問!橫豎再遲兩天就放了。這個月的月錢，我們奶奶早已支了，放給人使呢。等別處利錢收了來，湊齊了才放呢。”一吊錢也撈，有個空就鉆，這就是王熙鳳所說的“千湊萬挪”。就這樣，她的體己錢不到一年就可以搞到上千兩銀子。李紈不禁驚嘆道：“專會打細算盤，‘分金掰兩’的，天下人都叫你算計了去!”由于王熙鳳理財手法高明，巧妙地“調度”貨幣，很快就使貨幣由少到多，實現了貨幣的增值。

 六、典當

    《紅樓夢》中所反映的典當活動，主要是通過那個“珍珠如土金如鐵”的薛家體現出來的。世代皇商的薛家雖然在戶部掛名支領錢糧，但其主要經濟來源卻是依仗各省的買賣、京都的生意，也就是在各處開設的當鋪。書中曾幾次交待過薛家在南邊和京里都有“幾家當鋪”。他們可以隨時從當鋪里兌取銀子，肆意揮霍。正是依靠著這種典當活動，薛蟠不但揮金如土，過著“斗雞走馬，游山玩景”的奢侈淫逸生活，甚至可以倚仗財勢，幾次平白地打死人。“他自謂花上幾個錢，沒有不了的。”結果，先是賈雨村為了討好“賈、王二公”，就真的“徇情枉法”，判給被害人馮家“許多燒埋銀子”，胡亂地結了案。后來為了了結薛蟠打死張三的案子，薛家從當鋪里兌取銀子打發(fā)那些衙役、請刀筆先生，又向當鋪取銀五百兩做衙門上下使費，然后“花上幾千銀子，才把知縣買通”，于是，證人變了態(tài)度，書吏改輕了尸格，“知縣假作聲勢”，定成了“誤傷”，最后用銀子換得了刑部一紙文書，薛蟠又得以逍遙法外了。

    我們再來看賈府如何進行典當活動。賈府好像既沒有開當鋪，也不需要拿什么東西去抵押，但《紅樓夢》多次描寫了賈府的人參與典當活動。比如，王熙鳳為了攢私房體己，更多地搜刮金錢，竟然以干典當的勾當作掩護。第五十三回賈珍父子曾談到了王熙鳳典當的事，賈蓉說：“果真那府里窮了，前兒我聽見二嬸娘和鴛鴦悄悄商議，要偷老太太的東西去當銀子呢。”賈珍笑道：“那又是鳳姑娘的鬼，那里就窮到如此?他必定是見去路大了，實在賠得很了，不知又要省哪一項的錢，先設出這法子來，使人知道，說窮到如此了。

”賈珍的話道破了王熙鳳所耍的陰謀詭計，戳穿了她奸滑的本質。賈璉為發(fā)送尤二姐，向王熙鳳要銀子，王熙鳳說：“什么銀子?家里近日艱難，你還不知道?咱們的月例一月趕不上一月，昨兒我把兩個金項圈當了三百銀，使剩了還有二十幾兩，你要就拿去。”當真王熙鳳窮得必須當金項圈來填補自己的日常用度嗎?不是!這完全是一種欺騙，是為了應付賈璉那無厭的求索，為了迫使賈璉用最薄的儀式發(fā)送被她害死的尤二姐。

    《紅樓夢》寫賈府的典當，也是為了反映這個官僚地主家庭漸趨沒落衰敗的過程。賈璉曾在王熙鳳授意下出面向鴛鴦借錢時說：“這兩日，因老太太千秋，所有的幾千兩都使了，幾處房租、地租，統在九月才得，這會子竟接不上。明兒又要送南安府里的禮，又要準備娘娘的重陽節(jié)，還有幾家紅白大禮，至少還得三二千兩銀子用，暫且把老太太查不著的金銀家伙，偷著運出一箱子來，暫押千數兩銀子，支騰過去。”從這段話里可以看到賈府經濟越來越緊張的情況，房租、地租已經不能滿足他們糜爛生活的需求，為了維持這種局面，他們只好拆了東墻補西墻，偷盜自己家里的東西出去典當了。但無論如何，典當活動在當時不失為一種有效的理財方法，客觀上加快了金銀貨幣的流通速度。

    縱觀《紅樓夢》中的財務管理的措施及理財方法，我們發(fā)現，《紅樓夢》中處處閃現著樸素的現代理財觀念，盡管有些財務管理方法早已作為封建社會的遺孤被歷史所遺棄，但是其中的一些財務管理方法確實能為后來的財務管理者提供借鑒.