企業(yè)成本控制與預算管理培訓

課程大綱
一、企業(yè)成本控制的總體趨勢
1、新的財務模式的變化使得企業(yè)對財務績效的要求更高；
企業(yè)財務職能的變化：
從低效率向高效率的轉變
財務模式的變化：從靜態(tài)成本管理向動態(tài)成本管理的快速轉變。
動態(tài)成本管理：
經(jīng)營上的輔助決策人
財務角色多樣性
流程重組
增值服務
現(xiàn)代工業(yè)企業(yè)降低成本趨勢
案例1：英國BP石油公司的財務成本控制戰(zhàn)略？

2、財務職能的新定位：向決策機構過渡
A：成本控制決策支持：
成本控制業(yè)績評價與分析：
關鍵指標評定
目標設定與分解
投資融資的計劃匹配
財務計劃
現(xiàn)金流預測
項目價值分析與成本關系
案例2：
江蘇某個電廠是如何做好成本控制管理的？
案例3：
遼寧某個國內*的垃圾處理廠是如何做好投資融資的計劃匹配的？

B：報表分析與成本控制：
付款控制
內部審計
全面預算管理
財務管理報告
內部控制政策與程序
案例4：
中國移動通信公司在做好企業(yè)內部控制中的經(jīng)驗分析
案例5：
奔馳汽車（北京）組裝廠在庫房環(huán)節(jié)是如何做好企業(yè)內部控制的？
C：交易處理：
協(xié)議：管理環(huán)節(jié)中的成本控制 
行政：人力資源管理成本控制要點：測算人力資源部門費用支出的敏感性分析；
運營：控制好運營成本的方法：盈虧平衡分析法、利潤敏感性分析。
物料：費用敏感性分析。
案例6：
北汽福田汽車股份有限公司如何處理管理環(huán)節(jié)中的成本控制？

二、企業(yè)成本控制的核心問題解決方法及措施
1、成本管理的核心：不只是降低成本，而是長期流程改進與相關成本控制的結合。
縮小預算成本差異的方法：
比較分析法、減少流程失誤法、比率分析法等
2、運用作業(yè)成本核算，管理并核算傳統(tǒng)的制造費用
3、運用目標成本管理，搞好全面預算管理：
預算與成本控制方法：
定性、定量目標舉例：
.定性的目標：拓寬產品組合、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟等目標
.定量的目標：“自由現(xiàn)金流增長10%”、“占有25%的市場份額”或“員工流失率減少到到15%”等
應用滾動預算、基期預算、彈性預算。
預算成本控制方法：
A成本跟蹤卡的使用與注意事項
B預算費用控制常用45---55方法：上半年費用必須控制在45%之內，銷售任務上半年必須完成全年任務的55%
C作業(yè)流程成本控制：為什么員工會想去獲得灰色收入？

4、運用產品周期成本管理于產品開發(fā)、資源分配的決策
5、重視基于渠道、客戶或品牌等不同類別的盈利情況
6、運用企業(yè)流程重組來發(fā)現(xiàn)并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié)
7、改進業(yè)務拓展及推廣的部門分析
案例7：克萊斯勒汽車是如何做好作業(yè)成本控制的？
8、優(yōu)化的成本支持與調節(jié)核心流程：
*的財務組織結構：
*的財務戰(zhàn)略
優(yōu)秀的稅收財政成本管理
*的交易處理流程
良好的業(yè)績管理
變革管理
均衡的人員配備與專業(yè)周期
財務技能提升
信息共享與集成管理

三、成本與預算控制的關鍵
1、控制方法：
業(yè)務流程———風險——控制程序——經(jīng)營成果——業(yè)績評價
2、成本控制關鍵：
戰(zhàn)略和規(guī)劃
企業(yè)經(jīng)營和運作
監(jiān)控
投資管理(兼并和收購)
人力資源管理
財務/收益/資產管理
技術開發(fā)

3、常見財務問題分析：
A、財務管理模式與成本控制問題：
集權模式的財務管理：
預算控制——資金集中——業(yè)績評估——會計控制——審計
適合于：
總部管理控制能力強，分部之間關系密切
放權型的財務管理：
上報預算——上交利潤——業(yè)績評估——會計報告——審計
混合型的財務管理：
會計控制與預算控制——業(yè)績評估——資金集中——會計報告與預算——利潤上交
適合于：
有清晰的管理制度、對分部的分類與集權劃分比較困難的企業(yè)
案例8：
IBM公司的財務管理模式分析：
案例9：
國內某個電氣集團公司的財務流程調整分析

B、風險管理與成本控制：
戰(zhàn)略風險
信用風險
市場風險
運營風險
系統(tǒng)風險
合規(guī)風險
風險管理流程與策略
職責分工
風險評估與監(jiān)管

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