所得稅匯算清繳差異調(diào)整

【課程背景】
   匯算清繳對企業(yè)所得稅納稅人來說是一項不可避免的法定義務。所得稅匯算清繳，說到底就是對企業(yè)全年有所得稅應納稅額進行一次全面的檢查、計算和確認，并按照稅法規(guī)定，全面、真實、如期地履行申報與稅款繳納義務。雖然只是應納稅額的檢查、計算和確認，但差錯卻總是難免。因此正確認識企業(yè)所得稅匯 算清繳是第一步，最好的方法就是了解其特點，分析企業(yè)所得稅匯算清繳的概念，并結(jié)合《企業(yè)企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定以及*政策解讀，掌握2019年匯算清繳填報要點，提前做好風險防范、稅務稽查應對措施、有效防范涉稅風險。

【課程收益】
千里之行  正確認識企業(yè)所得稅匯算清繳
秉要執(zhí)本  掌握匯算清繳原則和基本方法

【課程對象】
1、財務主管、稅務主管  
2、 財務會計、稅務會計  
3、財務專員、稅務專員  

【課程大綱】
第一章  2019企業(yè)所得稅新政解讀及實務應用
1、正確認識企業(yè)所得稅匯算清繳
——正確認識企業(yè)所得稅匯算清繳
——納稅申報表的計算邏輯
——納稅申報表的組成介紹
——如何做好年度匯算清繳
——填報之前企業(yè)的準備工作
2、所得稅*稅收優(yōu)惠政策解析
——財政部、稅務總局發(fā)布《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》——財稅〔2019〕13號解讀
——國家稅務總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告——國家稅務總局公告2018年第23號解讀
——《所得稅優(yōu)惠政策事項管理辦法》新舊差異對比；
——國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告——國家稅務總局公告2018年第28號解讀? 
——國家稅務總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告——國家稅務總局公告2018年第58號解讀
——國家稅務總局關(guān)于設備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告——國家稅務總局公告2018年第46號解讀

第二章  所得稅匯算清繳差異調(diào)整與困境突破
（一）收入類具體項目的差異調(diào)整與困境突破
1、2019年收入差異分析（會計、流轉(zhuǎn)稅、所得稅）；
2、不征稅財政性資金收入會計處理與納稅調(diào)整；
3、所得稅視同銷售項目的會計處理與納稅調(diào)整；
4、所得稅商業(yè)折扣的會計處理與納稅調(diào)整；
5、利息收入、租金收入差異分析與會計處理；
6、利息、租金、特許權(quán)使用費未按權(quán)責發(fā)生制度確認納稅調(diào)整；
7、其他應收款抽逃資金有怎樣的稅務風險？
（二）扣除類具體項目差異調(diào)整與困境突破
1、2019年扣除類項目差異分析
2、工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；
國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告——國家稅務總局公告2015年第34號；
3、合理的工資薪金稅前扣除具體標準；
4、工資薪金差異處理與納稅調(diào)整思路
5、職工福利費標準和范圍及扣除要求；
6、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的扣除要求
7、關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題；（非金融機構(gòu)貸款利息的列支）
8、關(guān)于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題；（勞保費用的列支）
9、不征稅收入用于支出發(fā)生的費用扣除問題；
10、免稅收入對應的支出扣除問題；
11、業(yè)務招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求；
12、傭金、手續(xù)費、培訓費用的扣除標準；
13、辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準；
14、跨年度費用、預提費用等項目的審查及調(diào)整。
（三）資產(chǎn)類具體項目差異調(diào)整與困境突破
1、2019年資產(chǎn)類項目差異分析；
2、固定資產(chǎn)稅務概念與會計概念差異分析；
3、固定資產(chǎn)資本化與費用化的自由裁量權(quán)解析；
4、資產(chǎn)加速折舊理解與運用及案例分析；
5、改建、擴建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；
6、投資撤回或減少投資的稅務處理問題；
7、企業(yè)裝修費、開辦費的稅會差異分析；
8、*資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與解析；

第三章  所得稅匯算清稅務檢查風險與困境突破
（一）2019年所得稅匯算清繳及自查重點
1、企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項
2、2019稅務稽查指標對所得稅影響
3、年度匯算清繳結(jié)果稅務審核重點
4、所得稅預繳技術(shù)運用及風險控制
5、所得稅納稅義務發(fā)生必要條件
6、所得稅視同銷售匯算與處理
（1）無償贈送視同銷售稅務處理
（2）隨貨贈送視同銷售稅務處理
（3）視同銷售業(yè)務納稅調(diào)整事項
7、充分掌握限制費用對稅負影響
（二）全面金三下稅務操作原則及困境突破
1、稅務操作應注意的六大原則；
2、稅務稽查危機公關(guān)六大技巧；
3、建立常備防御機制抵抗風險；

所得稅匯算清繳差異調(diào)整