學習稅務稽查

【課程背景】
2020年8月份，歷經(jīng)四年之久的總局稅務大數(shù)據(jù)宣布正式成功運作，金稅四期迫不及待，招兵買馬，2021年3月國家第三次稅務征管改革宣布全面啟動，智能化的稅務稽查系統(tǒng)已在深圳試點，磨刀霍霍！稅務機關(guān)查處企業(yè)稅收違法問題的技術(shù)手段日趨完善，第三方數(shù)據(jù)的整合，涉稅數(shù)據(jù)共享、交叉比對、構(gòu)建行業(yè)模型、風險制導，360度多維的信息收集使得企業(yè)稅收風險逐一的裸露在稅局的視野之中。稅務機關(guān)如何讓企業(yè)過三關(guān)，斬六將！面對企業(yè)所謂的“避稅，逃稅”，稅務稽查運用何種方法讓企業(yè)“原形畢現(xiàn)”？面對企業(yè)票、賬、表、稅疑點，稅務稽查又如何個案突破？稅務稽查重點行業(yè)又是哪些？稅局視角的增值稅、所得稅、個稅檢查核心在哪里？

【課程收益】
【案例再現(xiàn)】稽查案例，情景再現(xiàn)！
【風險剖析】深度解析，掌握稅務稽查方法
【對癥下藥】知己知彼，解決企業(yè)的困惑
【百戰(zhàn)不殆】全盤規(guī)劃，規(guī)避稅務稽查風險

【課程大綱】
第一部分2021年大稅改下的稅務稽查新動向
（一）2021年全國稅務稽查重點：嚴打“三假”繼續(xù)延期
1.“假企業(yè)”—海嘯4號特大虛開案告破
2.“假申報”—利用疫情優(yōu)惠政策防控秩序虛開發(fā)票案
3.“假出口”—虛假出口騙取國家退稅2.32億元終落網(wǎng)！
4. 2021年稅務總局稽查重點領域及方向
（二）即將全國推廣的“智慧稅務稽查”—讓納稅人瑟瑟發(fā)抖！
1.以票控稅的“升級”
2.關(guān)聯(lián)方的“一網(wǎng)打盡”
3.外圍數(shù)據(jù)聯(lián)合監(jiān)控的效力

第二部分 稅務稽查主要方法
1.企業(yè)主營和實際不一致反映企業(yè)的稅收問題；
2.“攘外必先安內(nèi)”—兩個大稅種比對差異引發(fā)的稅收風險；
3.比較分析法的應用—申報表數(shù)據(jù)變化的“深入虎穴”；
4.邏輯比對—“牛頭不對馬嘴”？
5.稅負的升降，“牽一發(fā)而動全身”

第三部分 稅務稽查案例分析及風險應對
（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓-稽查案例（寧德第一稽查局）
1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅義（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）
（1）居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓
（2）自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓
2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅款計算
3.平價及“零”股權(quán)轉(zhuǎn)讓的風險
（二）財務費用涉稅風險-評估案例
1. 借款利息稅前扣除的基本規(guī)定；
2. 企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題；
3. 利息費用資本弱化問題；
4.實務問題:老板向銀行借款用于企業(yè)經(jīng)營，利息費用能否稅前扣除，企業(yè)是否需要代扣個稅。
5.稽查案例：企業(yè)向銀行借款轉(zhuǎn)借給老板，有那些涉稅風險。
（三）無法償付款的涉稅風險-稽查案例
1.無法償付應付款的納稅義務問題
2.企業(yè)注銷時存在應付賬款該如何處理？
3.實務問題：如果企業(yè)注銷了，在以后期間被稅務就機關(guān)發(fā)現(xiàn)了有違法事實該如何處理？
4.三年以上的應付未付款項，是否應作為收入并入應納稅所得額？
（四）紅字發(fā)票開具涉稅風險
（五）房產(chǎn)稅與企業(yè)所得稅比對
（六）利用稅收洼地避稅的風險
（七）濫用稅收優(yōu)惠稅籌風險
（八）往來科目（其他應收款）隱藏的涉稅風險
（九）一次性稅前扣除風險提示
（十）勞務派遣與勞務分包區(qū)別及風險
（十一）如何規(guī)避取得政府補助收益的涉稅風險

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