稅企申辯策略公開課

 

【課程背景】

2024年應(yīng)該是稽查力度空前的一年，隨著各地稽查稅案的曝光，倒查20年、30年的案例頻頻出現(xiàn)，稅企爭議的案例也越來越多。稅企爭議是企業(yè)和財務(wù)人員最害怕面對的問題，然而，由于征納雙方的立場不同、稅收法規(guī)的規(guī)定不明、 新交易模式大量出現(xiàn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)謹(jǐn)慎執(zhí)法、地區(qū)執(zhí)行口徑差異等諸多原因，稅企爭議事項卻無處不在。因此，回避稅企爭議幾乎不可能，面對爭議，解決爭議才是積極的應(yīng)對策略。

解決爭議，大道理是溝通和協(xié)調(diào)。但是在溝通和協(xié)調(diào)之前，有個大前提，那就是爭議雙方必須在一個頻道進(jìn)行溝通，必須在事物的本質(zhì)和基本邏輯下進(jìn)行溝通，也就是所謂的“懂政策才能溝得通”。如何讓涉稅爭議回歸交易本質(zhì)和稅法邏輯框架呢？本課程根據(jù)老師多年的實戰(zhàn)經(jīng)驗和70個實戰(zhàn)案例，總結(jié)提煉了八大稅企爭議溝通申辯技巧，一旦掌握了這些技巧，你將不再懼怕稅企爭議，任何涉稅爭議問題都能從容應(yīng)對。

 

【主講專家】

   董春輝，中國注冊會計師，稅務(wù)師，律師。從事財稅方面的理論研究與實踐30余年。擅長企業(yè)納稅方案的設(shè)計，納稅風(fēng)險控制，合同涉稅風(fēng)險管控、稅企爭議的協(xié)調(diào)以及集團(tuán)公司的并購重組方案涉稅論證與籌劃。

董老師是實戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)師和資深財稅顧問，現(xiàn)任國內(nèi)五A級北京致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所首席稅務(wù)顧問，中國稅務(wù)師行業(yè)后續(xù)教育特聘講師，北京稅務(wù)師協(xié)會專家?guī)熧Y庫特聘講師，國內(nèi)多家財稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特聘講師，并兼任多家大型集團(tuán)公司的稅務(wù)顧問，先后為數(shù)十家大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險診斷和財務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進(jìn)行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

 

【論壇收益】

1、正確認(rèn)識稅企爭議，樹立正確的溝通理念與思維；

2、學(xué)會稅企爭議問題的八大申辯技巧，從容應(yīng)對爭議難題；

3、深度解析疑難涉稅爭議案例，建立處理復(fù)雜涉稅爭議難題的信心；

4、知其然又知其所以然，通過案例剖析，提升稅企溝通能力。

 

【參與對象】

本期論壇適應(yīng)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

 

【論壇內(nèi)容】

一、正確認(rèn)識稅企爭議

1、為什么會出現(xiàn)稅企爭議？

2、稅企爭議問題為何都會成為難題？

3、為何我們害怕面對稅企爭議？

4、為何稅收難題總是越研究越難？

 

二、稅企爭議的應(yīng)對理念與思維

1、稅企爭議數(shù)不清，依法納稅是原則

2、稅企爭議靠溝通，不懂政策溝不通

3、稅收政策千千萬，找到目標(biāo)是關(guān)鍵

4、政策真空免不了，實質(zhì)課稅是法寶

 

三、稅企爭議問題的八大申辯技巧

1、從稅收政策文意尋找突破口

如何識別稅收文件的關(guān)鍵字？

如何辨別“等內(nèi)”還是“等外“？

2、從稅收政策的關(guān)聯(lián)性尋找突破口

如何從文件的上下文突破爭議難點？

3、從稅收法規(guī)與其他部門法規(guī)之間的關(guān)聯(lián)性尋找突破口

如何通過其他部門法的關(guān)聯(lián)解讀突破爭議難點？

4、從相反的政策規(guī)定需找突破口

如何利用反證法化解稅企爭議？

5、從政策出臺的背景與情勢變更尋找突破口

如何利用動態(tài)解讀稅收文件化解稅企爭議？

6、從涉稅事項的法律實質(zhì)尋找突破口

如何利用實質(zhì)課稅原則化解稅企爭議？

7、從就事論理角度尋找突破口

如何利用就事論理法化解稅企爭議？

8、從稅收協(xié)定尋找突破口

如何利用稅收協(xié)定化解稅企爭議？

 

四、稅企爭議申辯實戰(zhàn)應(yīng)用案例解析

（一）收入與納稅義務(wù)確認(rèn)爭議申辯實戰(zhàn)案例

【案例】非貨幣資產(chǎn)對外投資是否都需要視同銷售？

【案例】以非貨幣資產(chǎn)抵償債務(wù)如何確認(rèn)收入？未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移是否需要視同銷售？價格以協(xié)議為準(zhǔn)還是現(xiàn)價為準(zhǔn)？

【案例】房地產(chǎn)企業(yè)拆遷還房如何確認(rèn)收入？價格以補(bǔ)償協(xié)議為準(zhǔn)還是現(xiàn)價為準(zhǔn)？

【案例】房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)房銷售需要預(yù)交增值稅嗎？

【案例】不動產(chǎn)對外投資已交付未過戶是否發(fā)生納稅義務(wù)？

【案例】因債務(wù)人破產(chǎn)重整，應(yīng)收賬款無法全額收回如何確認(rèn)收入？

（1）已發(fā)貨未開票（2）未發(fā)貨未開票形成的庫存損失 

【案例】購買方違約合同未履行收到違約金如何確認(rèn)收入？是否繳納增值稅？

【案例】取得該項政府補(bǔ)貼到底交不交增值稅？判斷依據(jù)是什么？何時確認(rèn)所得稅收入？

【案例】公司取得的政府賠償款是否確認(rèn)收入？

【案例】《關(guān)于A信托計劃債務(wù)重組的協(xié)議》，債權(quán)人多收取的利息是否一次性確認(rèn)收入？

【案例】新公司法注冊資本3年過渡期潛在哪些稅務(wù)風(fēng)險？

【案例】新公司法下。注冊資本未到位可否轉(zhuǎn)讓股權(quán)？按實繳比例還是認(rèn)繳比例確認(rèn)收入？

【案例】注冊資本認(rèn)繳制下，未分配利潤轉(zhuǎn)增資本個人所得稅何時繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)處理是否正確？

【案例】勞動合同到期取得的補(bǔ)償金是否繳納個人所得稅？

【案例】股東及家人從公司大額借款是否存在個稅風(fēng)險？舉證責(zé)任如何劃分？

【案例】關(guān)于差旅費(fèi)補(bǔ)助和誤餐補(bǔ)助是否繳納個人所得稅問題

【案例】一次性補(bǔ)發(fā)若干年的工資如何繳納個稅？

【案例】離職補(bǔ)償超過n+1部分是否繳納個稅？

【案例】房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)征依據(jù)到底可不可以選擇？預(yù)繳錯誤是否屬于偷稅？

【案例】固定資產(chǎn)賬面記載，未有實物是否繳納房產(chǎn)稅？

[案例]占用集體土地交不交城鎮(zhèn)土地使用稅？

【案例】因投資資產(chǎn)未達(dá)到業(yè)績承諾讓渡股份，受讓股票是否應(yīng)確認(rèn)收入？

【案例】附對賭協(xié)議的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，按合同價確認(rèn)收入還是實際收款金額確認(rèn)收入？

【案例】在租賃提土地上構(gòu)建的房屋到底如何定性？如何納稅？

【案例】免租期房屋是否繳納房產(chǎn)稅？

（二）稅前扣除項目爭議的申辯實戰(zhàn)案例

【案例】已經(jīng)取得發(fā)票，未實際付款，進(jìn)項稅能否抵扣？企業(yè)所得稅前能否扣除？土地增值稅前能否扣除？

【案例】企業(yè)匯算清繳年度成本費(fèi)用未取得發(fā)票已經(jīng)稅前扣除扣，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后60日內(nèi)取得發(fā)票，是否產(chǎn)生滯納金？在60日內(nèi)未取得發(fā)票，但之后在五年內(nèi)取得了發(fā)票，能否追補(bǔ)扣除？

【案例】收到個人代開發(fā)票，發(fā)票備注要求扣繳個稅，要不要扣？

【案例】所有銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑安裝服務(wù)的合同都必須分開核算分開發(fā)票嗎？不分開發(fā)票可以嗎？

[案例]根據(jù)三方協(xié)議的方式，授權(quán)非集團(tuán)內(nèi)其他納稅人為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，稅務(wù)局不允許發(fā)票抵扣怎么辦？

【案例】兼職人員的報酬如何稅前扣除？屬于工資還是福利費(fèi)？

【案例】沒有勞動合同，沒有社保，農(nóng)民工取得的是工資還是勞務(wù)費(fèi)?

【案例】取得了國家賠償?shù)馁Y產(chǎn)損失還能稅前扣除嗎？

【案例】發(fā)放職工子女醫(yī)療補(bǔ)貼能在稅前扣除嗎？

【案例】超過n+1補(bǔ)償部分可否稅前扣除？

【案例】A公司作為科技公司，本年研發(fā)費(fèi)用為何不能享受加計扣除的政策？

【案例】在“長期待攤費(fèi)用”科目核算的研發(fā)用模具可否加計扣除？

【案例】使用年限為1年的軟件能否加計扣除？ 

【案例】因舊城改造土地置換取得新地塊成本如何確定？政府部門不開財政票據(jù)的做法是否正確？

【案例】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已規(guī)劃但尚未開工建設(shè)的無產(chǎn)權(quán)車位可否預(yù)提成本并稅前扣除？ 

【案例】因拆遷提前終止租賃合同違約金可否計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

【案例】分期付款利息可否計入土地成本在土地增值稅前扣除？

【案例】地方教育附加可否在土地增值稅前扣除？

【案例】全資子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓后還可以憑母公司票據(jù)扣除土地出讓金嗎？

（三）關(guān)于稅收優(yōu)惠政策適用條件爭議申辯實戰(zhàn)案例

【案例】資源綜合利用優(yōu)惠政策“垃圾”是指該目錄定義所表述的“等”字以內(nèi)的垃圾，還是應(yīng)包含“等”外的“垃圾”？ 

【案例】不按出資比例分紅取得股息紅利可否享受免稅政策？自然人有無納稅風(fēng)險？

【案例】母公司用地使用權(quán)出資設(shè)立全資子公司是否免征契稅？

【案例】可否只針對股權(quán)轉(zhuǎn)讓方股東進(jìn)行利潤分配？

【案例】支付境外企業(yè)的技術(shù)援助費(fèi)是否代扣代繳增值稅？能否享受企業(yè)所得稅免稅政策？

（四）關(guān)于虛開發(fā)票界定的爭議申辯實戰(zhàn)案例

【案例】三流不一致就一定屬于虛開嗎？

【案例】環(huán)開與對開是否屬于虛開發(fā)票？

【案例】借用公司資質(zhì)，以其他公司名義開具發(fā)票并結(jié)算是否屬于虛開？

【案例】企業(yè)為了增加業(yè)績或融資虛增收入行為是否屬于虛開？

【案例】企業(yè)取得異常發(fā)票是否構(gòu)成虛開？如何補(bǔ)救？

【案例】取得發(fā)票已證實虛開，如何申辯規(guī)避刑事風(fēng)險？

【案例】有實際業(yè)務(wù)由第三方開具發(fā)票是否屬于虛開？如何處罰？

【案例】母子公司發(fā)票平進(jìn)平出，子公司直接發(fā)貨，是否屬于虛開？

【案例】通過關(guān)聯(lián)建安公司或材料公司開具發(fā)票是否會被界定虛開發(fā)票？

（五）稅收違法行為性質(zhì)的界定與處罰爭議問題申辯

【案例】不納稅申報是否構(gòu)成偷稅？

【案例】申報不實是否屬于虛假申報構(gòu)成偷稅？

【案例】政策理解錯誤導(dǎo)致少繳稅款是否屬于偷稅？

【案例】企業(yè)注銷了，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求原股東補(bǔ)稅是否正確？

【案例】檢查期間企業(yè)主動補(bǔ)繳稅款是否影響偷稅性質(zhì)的界定？

【案例】倒查30年如何利用稅款追征期進(jìn)行申辯？

【案例】補(bǔ)稅金額計算如何溝通與申辯？

【案例】稅款滯納金可否超過本金？

 

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